Переплата на ЕНС: новые риски, появившиеся в 2024 году

Единый налоговый счёт (ЕНС) по замыслу налоговиков призван упростить жизнь налогоплательщикам, объединив все виды налоговых платежей в одном месте. После двух лет работы с ЕНС появилась тенденция, "говорящая" о том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путём, или для обналичивания денежных средств.

В 2024 году ситуация с возвратом излишне уплаченных средств на ЕНС осложняется повышенным вниманием налоговых органов к потенциальным схемам обналичивания денежных средств. Информация, опубликованная УФНС лишь подтверждает нарастающую тенденцию: предприниматели все чаще используют ЕНС как временный "электронный кошелёк", переводя на него суммы, многократно превышающие фактические налоговые обязательства. Подобное поведение вызывает обоснованные подозрения у налоговиков. Десятки, а то и сотни крат превышающая налоговую задолженность сумма на ЕНС автоматически становится объектом пристального внимания.

Дело в том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путём, или для обналичивания денежных средств.

Схема проста: компания переводит на ЕНС крупную сумму, затем подаёт заявление на возврат переплаты, фактически получая "чистые" деньги, минуя стандартные процедуры, связанные с банковскими операциями и контролем. Поэтому налоговые инспекторы в таких случаях проводят тщательную проверку, целью которой является исключение любых схем ухода от налогообложения.

Если сумма на вашем ЕНС значительно превышает сумму ваших налоговых обязательств, будьте готовы к следующим действиям со стороны налоговой инспекции:

• Тщательная проверка. Инспекторы запросят все необходимые документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность вашей организации. Это может включать в себя договоры, счета-фактуры, банковские выписки и прочие документы.

• Вызов на допрос. Должностные лица вашей компании могут быть приглашены для дачи показаний и предоставления пояснений по поводу происхождения средств и целей их перечисления на ЕНС.

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Налоговики детально изучат всю финансовую документацию организации, чтобы выявить возможные нарушения налогового законодательства.

• Задержка возврата переплаты. Возврат средств с ЕНС произойдёт только после завершения всех проверок, что может занять значительное время – от нескольких месяцев до года и более.

Чтобы избежать длительных проверок и задержек возврата переплаты, необходимо выполнять следующее:

• Планировать платежи. Внимательно рассчитывать сумму налоговых обязательств перед перечислением средств на ЕНС. Избегать существенных переплат.

• Использовать ЕНС по назначению.

• Документировать все операции. Необходимо охранять все документы, подтверждающие финансовые операции, включая переводы на ЕНС.

В связи с этим ФНС призывает налогоплательщиков применять ЕНС исключительно для налоговых нужд. В противном случае налогоплательщики могут столкнуться с серьёзными последствиями, в том числе уголовной ответственностью.

Источник: Бухгалтерия.ру